SAT publica listado global definitivo de contribuyentes que no desvirtuaron operaciones inexistentes

DOF 11 julio 2025

Oficio 500-05-2025-17218 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación

En resumen:

Fecha de entrada en vigor:

11 de julio de 2025

¿A quiénes puede afectar?

A personas morales o personas físicas que hayan realizado operaciones comerciales con los contribuyentes listados, así como a proveedores o clientes que utilicen CFDI relacionados con dichas entidades. También es relevante para contadores, abogados fiscales, auditores, responsables de cumplimiento y directores financieros.

Fundamento legal:

Artículo 69-B, párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Artículo 69 del Reglamento del CFF
Artículo 135 del CFF
Diversos preceptos del Reglamento Interior del SAT

Contribuyentes listados en forma definitiva:

CONSTRUCTORA DEL PACIFICO MUMU, S.A. DE C.V. (RFC: CPM1508313A0)
Ubicación: Colima, Colima
Giro: Construcción e ingeniería civil
Motivos: Ausencia de activos, personal y capacidad material
FLEXOMERK, S.C. (RFC: FLE1501282A0)
Ubicación: Zapopan, Jalisco
Giro: Servicios de administración de negocios
Motivos: Ausencia de activos y personal

Desarrollo y explicación de los temas importantes:

¿Qué es el artículo 69-B del CFF?

Es un procedimiento mediante el cual el SAT identifica a contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten CFDI sin contar con los elementos para realizar los servicios o entregar los bienes que amparan dichos comprobantes.

¿Qué implica estar en el listado global definitivo?

Significa que el contribuyente:

Fue notificado de manera individual y pública.
Tuvo oportunidad de aportar pruebas.
No logró desvirtuar los hechos.
Sus CFDI pierden efectos fiscales.
Es decir, no serán deducibles ni acreditables para quienes los hayan utilizado.

¿Qué deben hacer los contribuyentes relacionados?

Revisar si en su contabilidad han recibido CFDI de los contribuyentes listados.
Evaluar el riesgo fiscal de mantener esos comprobantes en sus deducciones.
En su caso, presentar declaraciones complementarias, pagar impuestos omitidos y regularizar su situación.

¿Qué consecuencias puede haber si no se toman acciones?

Rechazo de deducciones o acreditamientos en revisiones fiscales.
Imposición de créditos fiscales.
Posibles responsabilidades solidarias o incluso denuncias penales en casos graves.