Ley de Ingresos de la Federación 2026: Panorama Fiscal y Claves para el Comercio Exterior

DOF 07 noviembre 2025 (Edición Vespertina)

Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026

En resumen:

Entrada en vigor: 1 de enero de 2026
Tipo de contribuyentes afectados:

Empresas importadoras y exportadoras
Operadores logísticos
Concesionarios de servicios públicos
Empresas del sector energético y telecomunicaciones
Administraciones portuarias y aeroportuarias
Contribuyentes sujetos a aprovechamientos y productos federales

El 7 de noviembre de 2025 se publicó en edición vespertina del Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, documento clave que establece el marco general de recaudación federal y autorizaciones de endeudamiento para el próximo año. Esta ley tendrá impacto directo en las proyecciones financieras del sector público y en las obligaciones fiscales de los contribuyentes, incluyendo importadores, exportadores y entidades reguladas por aprovechamientos y derechos federales.

Principales Rubros de Ingresos Estimados (en millones de pesos):

Total de ingresos federales: $10,193,683.7
Impuestos: $5,838,541.1
- ISR: $3,070,149.1
- IVA: $1,589,069.0
- IEPS: $761,501.9
- Impuestos al comercio exterior (importación): $254,756.8
Cuotas de seguridad social: $641,782.1
Derechos: $157,081.7
Aprovechamientos: $203,520.5
Ventas de bienes y servicios públicos: $1,630,973.6
Financiamiento (deuda neta interna y externa): $1,472,626.4

Temas Relevantes para el Sector de Comercio Exterior y Aduanas

1. Impuestos al Comercio Exterior

Fundamento: Artículo 1, fracción 14
Se estiman ingresos por $254,756.8 millones exclusivamente por importación.
Exportación: No se estiman ingresos, lo que mantiene vigente la política de exención.

2. Cuotas Compensatorias

Incluidas como aprovechamientos por un monto de $1,807.2 millones (art. 1, fracción 6.16).
Son relevantes para importadores de mercancías sujetas a medidas antidumping.

3. Aprovechamientos por Servicios y Concesiones

La Ley autoriza a la SHCP a fijar o modificar los montos de aprovechamientos que se cobren por:
- Uso de bienes del dominio público.
- Prestación de servicios sin cuota establecida como derecho.
Artículo 13 regula estos montos y establece fechas clave:
- Presentación de solicitudes: enero y febrero 2026.
- Inhabilitación automática del cobro si no se autoriza a más tardar el 1 de marzo 2026.

4. Recargos por Pago en Parcialidades

Artículo 11 detalla las tasas aplicables:
- Hasta 12 meses: 1.42% mensual
- 13 a 24 meses: 1.63% mensual
- Más de 24 meses o diferido: 1.97% mensual

5. Recursos con destino sectorial específico

Puertos: 90% del aprovechamiento a Marina; 10% al Corredor Interoceánico del Istmo de Tehuantepec.
Aeroportuarios: 60% a SEDENA y 40% a Marina.

Estos mecanismos impactan la administración y operación de puertos y aeropuertos concesionados, incluyendo las tarifas que se trasladan a los usuarios finales.

Aspectos Adicionales:

Se autoriza un endeudamiento neto interno de hasta $1.78 billones y externo hasta 15,500 millones de USD.
Para PEMEX y CFE se fijan techos específicos de financiamiento interno y externo, manteniéndose el compromiso de balance financiero.
Se mantienen vigentes los convenios de condonación de adeudos entre Federación y entidades federativas.
Se estipula que los productos y aprovechamientos no autorizados no podrán cobrarse a partir de marzo 2026, salvo que estén expresamente excluidos del requisito.

Conclusión

La Ley de Ingresos 2026 refleja un esfuerzo por mantener el equilibrio entre recaudación y endeudamiento, mientras se refuerzan controles sobre el cobro de aprovechamientos y productos. Para las empresas con operaciones aduaneras, es vital analizar sus implicaciones fiscales, incluyendo tasas actualizadas, cumplimiento de obligaciones y manejo de recargos.