DOF: 01/07/2020
OFICIO 500-05-2020-13611 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.OFICIO Número: 500-05-2020-13611Asunto: Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B,párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el24 de julio de 2018.La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal delServicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de AdministraciónTributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en elpropio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo,5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último,numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero delArtículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegandiversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de laFederación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículoTransitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, del Código Fiscal de la Federación vigentey 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación conel Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Noveno, inciso a) de laResolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2019, le comunicalo siguiente:Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del CódigoFiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parteintegrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscalessin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar oentregar los bienes que amparan tales comprobantes.Detectada tal situación, la autoridad fiscal a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de laFederación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio depresunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos yfundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B delCódigo Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en lostérminos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; ymediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, delpresente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69,primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente. Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 dejulio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quincedías hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones yaportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios,apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vezvalorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términosdel tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles laresolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado decontribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación aque se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecidoen el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en ejercicio delderecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resolucionesindividuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficiosindividuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados ypruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaronlos hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente yprocedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del porqué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafosque anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federaciónvigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma elartículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, señalaque en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a lafecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadasde alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad orevocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018,que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadasresoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General deAuditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 delpresente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 delpresente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran enforma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federaciónvigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cadauno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así comoen el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos pordichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B delCódigo Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detengala facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan acabo este tipo de operaciones.Atentamente Ciudad de México a, 28 de mayo de 2020.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica,del Coordinador de Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización Estratégica “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” confundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio deAdministración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica “7”, Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.Anexo 1 del oficio número 500-05-2020-13611 de fecha 28 de mayo de 2020 correspondiente a contribuyentes que, SÍaportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por elcual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de laFederación.Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-Bdel Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y fecha
de oficio
individual de
presunción
Autoridad emisora
del oficio individual
de presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de
la Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
1
AIC0906256F6ADMINISTRACIÓN DE
INFRAESTRUCTURA
DE CANCÚN, S.A. DE
C.V.
500-04-00-00-
00-2017-20555
de fecha 29 de
mayo de 2017
Administración Central
de Verificación y
Evaluación de
Entidades Federativas
en Materia de
Coordinación Fiscal
2 de junio de
2017
27 de junio
de 2017
2
CDM000308Q62COMERCIALIZADORA
2003, S.A. DE C.V.
500-05-2017-
2697 de fecha 3
de abril de 2017
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
6 de abril de
2017
7 de abril de
2017
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración TributariaR.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de oficio
global de presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en la
página de internet del Servicio
de Administración Tributaria
Fecha en que
surtió efectos la
notificación
1AIC0906256F6ADMINISTRACIÓN DE
INFRAESTRUCTURA DE CANCÚN,
S.A. DE C.V.
500-05-2017-32098 de
fecha 29 de agosto de
2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de septiembre de 2017
4 de septiembre de
2017
2CDM000308Q62COMERCIALIZADORA 2003, S.A. DE
C.V.
500-05-2017-16054 de
fecha 28 de abril de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
2 de mayo de 2017
3 de mayo de 2017
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de oficio
global de presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en
el Diario Oficial de la
Federación
Fecha en que surtió
efectos la
notificación
1AIC0906256F6ADMINISTRACIÓN DE INFRAESTRUCTURA
DE CANCÚN, S.A. DE C.V.
500-05-2017-32098 de fecha
29 de agosto de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
19 de septiembre de 2017
25 de septiembre de
2017
2CDM000308Q62COMERCIALIZADORA 2003, S.A. DE C.V.
500-05-2017-16054 de fecha
28 de abril de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
29 de mayo de 2017
30 de mayo de 2017
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B delCódigo Fiscal de la Federación.R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificació
n
1AIC0906256F6ADMINISTRACIÓN DE
INFRAESTRUCTURA DE
CANCÚN, S.A. DE C.V.
500-04-00-00-
00-2020-12214
de fecha 24 de
marzo de 2020
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
30 de marzo
de 2020
31 de marzo
de 2020
2CDM000308Q62COMERCIALIZADORA
2003, S.A. DE C.V. // En
cumplimiento a la sentencia
de 11 de mayo de 2018,
dictada por la Sala Regional
del Norte Centro I del
Tribunal Federal de Justicia
Administrativa, dentro del
Juicio de Nulidad 4040/17-
04-01-3-OT.
500-05-2020-
7822 de fecha 2
de marzo de
2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
6 de marzo
de 2020
9 de marzo
de 2020
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