Contribuyentes Anexo 1 no ejercieron derecho previsto en artículo 69-B, del CFF por tanto, se actualiza definitivamente la situación

Oficio: 500-05-2017-2517

Asunto: Se notifica que los contribuyentes a que se refiere elAnexo 1 del presente oficio no ejercieron el derecho previsto enel artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de laFederación y por tanto, se actualiza definitivamente la situacióna que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del CódigoFiscal de la Federación.

El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, adscrito a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal delServicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de AdministraciónTributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en elpropio Diario Oficial de  la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e) y segundo,5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y últimonumeral 5 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 deagosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del ArtículoPrimero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversasatribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación eldía 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primerode dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal dela Federación, notifica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el párrafo anterior, esta Administración Central, dentro delos expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tieneacceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último del Código Fiscal de la Federación, detectó que loscontribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sincontar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregarlos bienes que amparan tales comprobantes.

Con base en lo anterior, esta autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal dela Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitió oficio individual a cada uno de los contribuyentesmencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes seubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en lostérminos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el oficio global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; ymediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, delpresente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal dela Federación vigente.

Luego entonces, en términos del segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación,

esta Autoridad les otorgó a cada uno de los citados contribuyentes un plazo de quince días hábiles contados a partir de la últimade las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraranpertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazoconcedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechosseñalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de esta Autoridad, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B delCódigo Fiscal de la Federación, a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado decontribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación aque se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazoestablecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, no se apersonaron ante la autoridad fiscalcorrespondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ningún documentación tendiente adesvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, esta Autoridad procedió a hacer efectivo elapercibimiento con la emisión de las resoluciones definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante laautoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en elprimer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, ello por las razones expuestas en dichas resolucionesdefinitivas.

Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términosseñalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presenteoficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federaciónseñala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución yque, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, que a la fecha, la autoridad no hasido notificada de algún recurso, medio de defensa o juicio en contra de la resolución definitiva, con la finalidad de dar cabalcumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, se procede a agregar los nombres,denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado decontribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situacióna que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentosseñalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet delServicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, conefectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscalalguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es deinterés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes sonaquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones y que, no obstante estar debidamente notificados nocomparecieron a deducir sus derechos ante la propia autoridad fiscal.

Atentamente,

Ciudad de México, a 24 de febrero de 2017.- El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, Francisco Hugolino CruzOrtiz.- Rúbrica.

Anexo 1 del oficio número 500-05-2017-2517 de fecha 24 de febrero de 2017 correspondiente a contribuyentes que NOaportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual seactualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-Bdel Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B delCódigo Fiscal de la Federación.

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