Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2018 y sus anexos 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 30, 31 y 32 - Publicaciones de comercio exterior y aduanas méxico

DOF: 19/10/2018

TERCERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y sus anexos 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 30, 31 y 32. (Continúa en la Tercera Sección).

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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.

TERCERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2018 Y SUS
ANEXOS 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 30, 31 y 32

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) delCódigo Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 8, primer párrafo delReglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria se resuelve:

PRIMERO. Se reforma la regla 1.9., fracción XIX; 1.10.; 2.1.37.; el Capítulo 2.6. “De los controles volumétricos, de loscertificados y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y petrolíferos”; las reglas 2.7.1.17., 2.7.1.24., enreferencias; 2.7.1.39., inciso a); 2.7.5.4., en referencias; 2.8.1.7., en referencias; 2.8.3.1.; 2.8.5.5., apartado B, fracción III,segundo y tercer párrafos; 2.13.2., segundo párrafo; 2.21.6., fracciones III, XII y XIII; 2.21.9., primer párrafo, fracciones X, XI, XIII yreferencias; 3.17.6., primer párrafo; 3.17.8., en referencias; 3.21.3.2., fracción II, segundo párrafo; 5.2.39., primer, segundo y sextopárrafos; 5.2.40.; se adiciona la regla 1.9., fracciones XXXIV, XXXV y XXXVI; 1.11.; 2.5.22.; la sección 2.6.1. “Disposicionesgenerales” con las reglas 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.6.1.4. y 2.6.1.5.; la sección 2.6.2., “De los proveedores autorizados enmateria de controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos “, con las reglas 2.6.2.1., 2.6.2.2., 2.6.2.3., 2.6.2.4. y 2.6.2.5.;2.7.1.24., con un último párrafo; 2.7.1.39., con los incisos m) y n), 2.7.1.44.; 2.7.1.45.; 2.7.1.46.; 2.7.1.47.; 2.7.5.4., con un últimopárrafo; 2.8.1.7., párrafo primero con una fracción III; 2.8.1.23.; 2.8.1.24.; 2.8.1.25.; 2.8.1.26.; 2.12.15.; 2.21.9.; con una fracciónXV; 3.11.3., con un último párrafo; 3.11.7., con un último párrafo; 3.17.6., con un tercer y cuarto párrafos, pasando el actual tercerpárrafo a ser quinto párrafo; 3.17.8., con un último párrafo; 5.2.39., con un tercer párrafo, pasando los actuales tercero, cuarto,quinto, sexto y séptimo a ser cuarto, quinto, sexto, séptimo y octavo; se deroga la regla 2.6.1. de la Resolución Miscelánea Fiscalpara 2018, para quedar de la siguiente manera:

“Anexos de la RMF

1.9. Para los efectos de esta RMF, forman parte de la misma los siguientes anexos:

………………………………………………………………………………………………………

XIX. Anexo 17 De los Proveedores de Servicio Autorizado y los Órganos Certificadores de Juegos con Apuestas ySorteos.

………………………………………………………………………………………………………

XXXIV. Anexo 30 “Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos”.

XXXV. Anexo 31 “De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de losequipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados quese emitan”.

XXXVI. Anexo 32 “De los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo opetrolífero, de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina, y de los dictámenes que seemitan”.

CFF 28, 31, 32, 33, 35, 81, 82, LISR 5, 121, 178, RCFF 45, RMF 2018 3.5.8., 3.15.1.

Referencias a la Ciudad de México y a las Alcaldías

por internet, declaraciones, avisos o informes que presenten ante las autoridades fiscales, se entenderánhechas a la Ciudad de México y a las Alcaldías, respectivamente y tal situación no se considerará infracción alas disposiciones fiscales.

CFF 18, 29-A, 31, 81, 82, 83, 84

Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales. Procedimiento para desvirtuar los hechos quellevaron a la autoridad a notificarlos

1.11. Para los efectos del artículo 69-B Bis, cuarto y sexto párrafos del CFF, los contribuyentes aportarán ladocumentación e información que consideren pertinente para desvirtuar los hechos notificados, observandopara tales efectos lo dispuesto en la ficha de trámite 276/CFF “Documentación e información para desvirtuar lapresunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales del artículo 69-B Bis del CFF”, contenida en el Anexo1-A.

CFF 69-B Bis

Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación

2.1.37. Para los efectos del artículo 12 de los tratados para evitar la doble tributación que México tiene en vigor y de laobservación de México contenida en el párrafo 28 de los Comentarios al artículo 12 del “Modelo de ConvenioTributario sobre la Renta y el Patrimonio”, a que hace referencia la recomendación adoptada por el Consejode la OCDE el 23 de octubre de 1997, tal como fueron publicados después de la adopción por dicho Consejode la décima actualización o de aquélla que la sustituya, se entiende por aplicación estandarizada o estándar,entre otras, aquélla conocida como “commercial off the shelf (COTS)”, cuyo uso, goce temporal o explotacióncomercial se otorga de forma homogénea y masiva en el mercado a cualquier persona.

No se considera aplicación estandarizada o estándar, aquélla especial o específica. Para estos efectos, seentiende por aplicación especial o específica, cualquiera de las siguientes:

I. Aquélla adaptada de algún modo para el adquirente o el usuario.

En el caso de una aplicación originalmente estandarizada o estándar y posteriormente adaptada dealgún modo para el adquirente o el usuario, se considera aplicación especial o específica a partir delmomento que sufre dicha adaptación.

II. Aquélla diseñada, desarrollada o fabricada exclusivamente para un usuario o grupo de usuarios.

El término aplicación a que se refiere esta regla, también es conocido como aplicación informática; programa deaplicación, de cómputo, de computación, de ordenador, informático o para computadora, o software.

CFF 15-B, LISR 167

Cambio de domicilio fiscal, Alcaldía

2.5.22. Para los efectos de los artículos 27, primer párrafo, 31, primer párrafo del CFF, 29, fracción IV y 30, fracción IIIde su Reglamento, derivado del cambio de denominación de Delegaciones a Alcaldías previsto en el”DECRETO por el que se expide la Constitución Política de la Ciudad de México”, publicado en el DOF el 05de febrero de 2017, que entró en vigor el 17 de septiembre de 2018; la autoridad fiscal realizará el cambio dedomicilio fiscal a los contribuyentes que se encuentren ubicados en las demarcaciones territoriales de lasAlcaldías, sin necesidad de que se presente el aviso respectivo.

CFF 27, 31, RCFF 29, 30

Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio
aplicables a hidrocarburos y petrolíferos

Inconsistencias en la medición de controles volumétricos

2.6.1. (Derogada)

Sección 2.6.1. Disposiciones generales

Hidrocarburos y petrolíferos que son objeto de los controles volumétricos

2.6.1.1. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, primer párrafo del CFF, se entiende por:

I. Hidrocarburos: petróleo, gas natural y sus condensados;

II. Petrolíferos: gasolinas, diésel, turbosina, mezclados o no con otros componentes, así como gas licuadode petróleo y propano.

CFF 28

Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.2. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, primer párrafo del CFF, se entiende por personas quefabriquen, produzcan, procesen, transporten, almacenen, incluyendo almacenamiento para usos propios,distribuyan o enajenen, los hidrocarburos y petrolíferos a que se refiere la regla 2.6.1.1., a los siguientessujetos:

I. Personas morales que extraigan hidrocarburos al amparo de un título de asignación o un contrato parala exploración y extracción de hidrocarburos, a que se refiere el artículo 4, fracciones V, IX y XV de laLey de Hidrocarburos.

II. Personas físicas o morales que traten o refinen petróleo o procesen gas natural y sus condensados, enlos términos de los artículos 4, fracciones XXX y XXXIX de la Ley de Hidrocarburos y 15, fracciones I yII y 16 del Reglamento de las actividades a que se refiere el Título Tercero de la Ley de Hidrocarburoso al amparo de un permiso de la Secretaría de Energía.

III. Personas físicas o morales que realicen la compresión, descompresión, licuefacción o regasificación degas natural, en los términos de los artículos 23, 24, 25 y 26 del Reglamento de las actividades a que serefiere el Título Tercero de la Ley de Hidrocarburos o al amparo de un permiso de la ComisiónReguladora de Energía.

IV. Personas físicas o morales que transporten hidrocarburos o petrolíferos, en los términos del artículo 4,fracción XXXVIII de la Ley de Hidrocarburos o al amparo de un permiso de la Comisión Reguladora deEnergía.

V. Personas físicas o morales que almacenen hidrocarburos o petrolíferos, en los términos de los artículos4, fracción II de la Ley de Hidrocarburos y 20 del Reglamento de las actividades a que se refiere elTítulo Tercero de la Ley de Hidrocarburos o al amparo de un permiso de la Comisión Reguladora deEnergía.

VI. Personas físicas o morales que almacenen petrolíferos para usos propios al amparo de un permiso dela Comisión Reguladora de Energía, siempre que consuman un volumen mayor o igual a 75,714 litros(20 000 galones) mensuales de petrolíferos al año; o que almacenen gas natural para usos propios eninstalaciones fijas para la recepción del mismo para autoconsumo.

VII. Personas físicas o morales que distribuyan gas natural o petrolíferos, en los términos del artículo 4,fracción XI de la Ley de Hidrocarburos o al amparo de un permiso de la Comisión Reguladora deEnergía.

VIII. Personas físicas o morales que enajenen gas natural o petrolíferos, en los términos del artículo 4,fracción XIII de la Ley de Hidrocarburos o 19, fracción I del Reglamento de las actividades a que serefiere el Título Tercero de la Ley de Hidrocarburos o al amparo de un permiso de la ComisiónReguladora de Energía.

CFF 14, 28, Ley de Hidrocarburos 4, Reglamento de las actividades a que se refiere el Título Tercero de la Leyde Hidrocarburos, 15, 16, 19, 20, 23, 24, 25 26, RMF 2018 2.6.1.1.

Características que deberán cumplir los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.3. Para los efectos del artículo 28, fracciones I, apartado B, primero, segundo, tercero y

último párrafos y IV del CFF, los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos deberángenerar, recopilar, almacenar y procesar, los registros de los volúmenes de las operaciones y de lasexistencias de los hidrocarburos o petrolíferos a que se refiere la regla 2.6.1.1., incluyendo la informaciónsobre la determinación del tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, así como de los CFDI asociadosa la adquisición y enajenación de dichos bienes o, en su caso, a los servicios que tuvieron por objeto talesbienes, de conformidad con las especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad establecidas en elAnexo 30.

CFF 28, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.8.1.7.

Requerimientos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.4. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B del CFF, los contribuyentes a que se refiere la regla2.6.1.2., deberán:

I. Contratar la adquisición e instalación de los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos, con los proveedores autorizados por el SAT.

II. Contratar los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos, con los proveedores autorizados por el SAT.

III. Contratar los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero,de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina, con los proveedores autorizados por el SAT.

IV. Obtener los certificados que acrediten la correcta operación y funcionamiento de los equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos, en los supuestos, periodicidad y con lascaracterísticas establecidas en los Anexos 30 y 31.

V. Obtener los dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y eloctanaje en caso de gasolina, en la periodicidad y con las características establecidas en el Anexo 32.

VI. Dar aviso al SAT, en un periodo máximo de 15 días hábiles a partir de que entren en operación losequipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos o se haya requerido instalar,actualizaciones, mejoras, reemplazos o realizar cualquier otro tipo de modificación que afecte elfuncionamiento de los mismos, conforme a lo señalado en la ficha de trámite 285/CFF “Avisos de lossujetos obligados en los términos del artículo 28, fracción I, apartado B del CFF”, contenida en elAnexo 1-A.

VII. Asegurarse de que los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos a que serefiere la regla 2.6.1.3., operen correctamente en todo momento, por lo que deberán atender en unplazo no mayor a 48 horas, cualquier falla o condición anómala de los componentes de los equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos, contadas a partir de que éstas sepresenten.

VIII. Enviar al SAT los reportes mensuales de información a que se refiere el Anexo 30, en la periodicidadestablecida en la regla 2.8.1.7., fracción III.

IX. Tratándose de los contribuyentes a que se refiere la regla 2.6.1.2., fracciones III, IV, V y VII,proporcionar a los comercializadores que enajenen gas natural o petrolíferos en los términos delartículo 19, fracción I del Reglamento de las Actividades a que se refiere el Título Tercero de la Ley deHidrocarburos que sean sus clientes, la información sobre los registros del volumen de loshidrocarburos y petrolíferos a que se refiere el Anexo 30.

CFF 28, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.8.1.7.

Inconsistencias en los controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.5. Para los efectos del artículo 81, fracción XXV, inciso b) del CFF, se considera que los

contribuyentes a que se refiere la regla 2.6.1.2., contravienen lo dispuesto en el artículo 28, fracción I,apartado B del CFF, cuando:

I. La adquisición e instalación de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos,los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de dichos equipos y programaso los servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de quese trate, y el octanaje en el caso de gasolina, no se contraten con los proveedores autorizados por elSAT.

II. Los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos no efectúen la generación, larecopilación, el almacenamiento o el procesamiento de los registros de los volúmenes de lasoperaciones y de las existencias de hidrocarburos o petrolíferos a que se refiere la regla 2.6.1.1.,incluyendo la información sobre la determinación del tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate,así como de los CFDI asociados a la adquisición y enajenación de dichos bienes o, en su caso, a losservicios que tuvieron por objeto tales bienes, de conformidad con las especificaciones técnicasestablecidas en el Anexo 30, independientemente de la responsabilidad que sea atribuible a cualquierade los proveedores contratados por el contribuyente.

III. No se envíen al SAT los reportes mensuales de información a que se el Anexo 30, en la periodicidadestablecida en la regla 2.8.1.7., fracción III o con las características indicadas en dicho Anexo.

IV. El tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, o el octanaje en el caso de gasolina, determinadopor el SAT en el ejercicio de sus facultades de comprobación, difiera del registrado en los equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos o del señalado en los CFDI que emita elcontribuyente.

V. No se atienda en un plazo máximo de 48 horas, cualquier falla o condición anómala de loscomponentes de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos, como fallasde comunicación o energía y sistemas de medición con calibración no vigente, contadas a partir de queéstas se presenten.

VI. Se alteren, inutilicen o destruyan, de forma permanente o incluso temporal, los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos.

VII. Se presenten inconsistencias en el registro de la información, de conformidad con el Anexo 30.

CFF 28, 53-D, 81, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.6.1.4.

Sección 2.6.2. De los proveedores autorizados en materia de controles volumétricos de hidrocarburos
y petrolíferos

Requisitos para obtener las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer ycuarto párrafos del CFF

2.6.2.1. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF, los contribuyentesconstituidos de conformidad con las leyes mexicanas, que sean considerados residentes en territorio nacionalpara efectos fiscales, podrán solicitar autorización para ser proveedores de:

I. Equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos, que cumplan lo establecido en elAnexo 30;

II. Servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos, que cumplan lo establecido en los Anexos 30 y 31, o;

III. Servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que setrate, y el octanaje en el caso de gasolina, que cumplan lo establecido en el Anexo 32.

Los contribuyentes interesados en obtener la autorización a que se refiere la fracción I de

la presente regla, previo a solicitar la autorización correspondiente, deberán presentar ante la AGCTI unasolicitud de validación y opinión técnica de sus programas informáticos, de conformidad con la ficha de trámite277/CFF “Solicitud de validación y opinión técnica de programas informáticos para llevar controlesvolumétricos”, contenida en el Anexo 1-A.

Una vez que los citados contribuyentes obtengan la validación y opinión técnica favorable de sus programasinformáticos, deberán presentar ante la ACAJNH de la AGH la solicitud de autorización, de conformidad con laficha de trámite 278/CFF “Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor de equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos, a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartadoB, tercer y cuarto párrafos del CFF”, contenida en el Anexo 1-A.

Los contribuyentes interesados en obtener las autorizaciones a que se refieren las fracciones II o III de lapresente regla, deberán presentar la solicitud de autorización de conformidad con las fichas de trámite279/CFF “Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor del servicio de verificación de lacorrecta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos, a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF” o280/CFF “Solicitud para obtener la autorización para operar como proveedor del servicio de emisión dedictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y el octanaje en el caso degasolina, a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF”, contenidasen el Anexo 1-A, según corresponda.

En caso de no cumplir con alguno de los requisitos establecidos en las fichas de trámite referidas, la ACAJNHde la AGH o la AGCTI, respectivamente, podrán requerir al contribuyente, para que, en un plazo máximo dediez días hábiles, contados a partir de que surta sus efectos la notificación del requerimiento, subsane lasomisiones detectadas. En caso de que el contribuyente no subsane el requerimiento en tiempo y forma, lasolicitud se tendrá por no presentada.

En el Portal del SAT se dará a conocer la denominación o razón social y la clave en el RFC de los proveedoresautorizados en materia de controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos.

CFF 9, 28, 37

Obligaciones de los autorizados en los términos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuartopárrafos del CFF

2.6.2.2. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF, los proveedoresautorizados deberán cumplir con las siguientes obligaciones:

I. Tratándose de los proveedores autorizados a que se refiere la regla 2.6.2.1., fracción I, proveer losequipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos, cumpliendo con lasespecificaciones referidas en el Anexo 30, inclusive tratándose de actualizaciones, mejoras,modificaciones y reemplazos, y garantizando la obtención del certificado que acredite su correctaoperación y funcionamiento de cualquiera de los proveedores autorizados referidos en la regla 2.6.2.1.,fracción II.

II. Tratándose de los proveedores autorizados a que se refiere la regla 2.6.2.1., fracción II, prestar losservicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos, cumpliendo con las especificaciones referidas en losAnexos 30 y 31.

III. Tratándose de los proveedores autorizados a que se refiere la regla 2.6.2.1., fracción III, prestar losservicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que setrate, y el octanaje en el caso de gasolina, de conformidad con el Anexo 32.

IV. Garantizar por un monto de $10’000,000.00 (diez millones de pesos 00/100 M.N.) mediante fianza ocarta de crédito expedida a favor de la TESOFE, el pago de cualquier daño o perjuicio que, porimpericia o incumplimiento de la normatividad aplicable que regule la función del autorizado, seocasione al fisco federal o a un tercero, de conformidad con las fichas de trámite 281/CFF”Presentación de la garantía para las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartadoB, tercer y cuarto párrafos del CFF” o 282/CFF “Solicitud de renovación de las autorizaciones a que serefiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF”, según corresponda,contenidas en el Anexo 1-A.

V. Proporcionar y facilitar sus servicios al SAT mientras esté vigente su autorización, a fin de auxiliarlo en:

a) La verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticospara llevar controles volumétricos vendidos, instalados o verificados por otros proveedoresautorizados;

b) La toma de muestras, el análisis y la identificación correspondientes, a fin de determinar el tipo dehidrocarburo o petrolífero a que se refiere la regla 2.6.1.1., y el octanaje en caso de gasolina;

c) La cuantificación de los hidrocarburos y petrolíferos a que se refiere la regla 2.6.1.1.

Lo anterior, a cambio de una contraprestación que únicamente comprenderá el pago de los gastosestrictamente indispensables para la prestación de dichos servicios.

VI. Atender cualquier requerimiento de información que el SAT le notifique a fin de corroborar el debidocumplimiento de la normatividad aplicable.

VII. Cumplir con lo establecido en la “Carta compromiso de auxilio, facilitación, confidencialidad, reserva yresguardo de información y datos” que haya suscrito y presentado como parte del trámite deautorización o renovación.

VIII. Presentar los avisos correspondientes, de conformidad con la ficha de trámite 283/CFF “Avisos de losproveedores autorizados en los términos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafosdel CFF” contenida en el Anexo 1-A, en los siguientes supuestos:

a) Se enajenen o instalen equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos.

b) Se apliquen actualizaciones, mejoras, reemplazos o cualquier otro tipo de modificación que afecteel funcionamiento de los equipos y programas informáticos.

c) Se emitan certificados de la correcta o incorrecta operación y funcionamiento de los equipos yprogramas informáticos para llevar controles volumétricos.

d) Se emitan dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, y eloctanaje en el caso de gasolina.

e) Se requiera realizar el cambio o actualización de la dirección de su página de Internet, teléfono,correo electrónico o cualquier otro dato que se refiera a los medios de contacto del autorizadoque se hayan publicado en el Portal del SAT.

f) Se presente cualquiera de los avisos a que se refiere el artículo 29 del Reglamento del CFF.

IX. Permitir que el SAT aplique en cualquier momento evaluaciones de confiabilidad a su personal, previoaviso que contenga los exámenes a realizarse, fecha y lugar en que se realizarán.

Dichas evaluaciones comprenderán conjunta o separadamente, los siguientes exámenes:socioeconómico; psicométrico; psicológico; poligráfico o toxicológico.

Los resultados de las evaluaciones tendrán una vigencia de dos años y la información contenida en losexpedientes derivados de los procesos de evaluación tendrá el carácter de confidencial.

Los resultados no aprobatorios serán comunicados al autorizado en un plazo de diez días hábiles unavez que se cuente con el resultado.

X. Observar lo dispuesto en la regla 2.6.2.3., segundo párrafo durante el periodo de transición.

XI. Publicar en su página de Internet el logotipo oficial que acredite la autorización para operar comoproveedor autorizado, que sea proporcionado por el SAT.

CFF 28, RCFF 29, RMF 2018 2.6.2.1., 2.6.2.3., 2.6.2.5.

Vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuartopárrafos del CFF

2.6.2.3. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, tercero, cuarto y quinto párrafos del CFF, la vigencia dela resolución por la cual se otorgó la autorización correspondiente, iniciará a partir del día inmediato siguientea la publicación de la denominación o razón social y clave en el RFC de los autorizados en el Portal del SAT yconcluirá cuando se actualice cualquiera de los siguientes supuestos de terminación:

I. Transcurran los doce meses de vigencia de la autorización sin que el proveedor autorizado hayasolicitado y obtenido su renovación en los términos de la regla 2.6.2.4. y la ficha de trámite 282/CFF”Solicitud de renovación de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B,tercer y cuarto párrafos del CFF” contenida en el Anexo 1-A.

II. Se notifique al proveedor autorizado la resolución mediante la cual se revoca su autorización, en lostérminos de la regla 2.6.2.5.

III. Se disuelva la sociedad o se inicie un procedimiento de concurso mercantil.

La terminación de la vigencia de las autorizaciones se publicará en el Portal del SAT. El contribuyente deberácontinuar operando durante un periodo de transición de treinta días naturales, el cual iniciará a partir del díainmediato siguiente a aquél en que se realice la publicación en el señalado medio electrónico, a efecto de quesus clientes contraten con proveedores autorizados. Durante el citado periodo de transición, el contribuyentedeberá cumplir con lo siguiente:

1. Publicar en un lugar visible en su página de Internet un “AVISO URGENTE” con la siguiente leyenda:

“Estimado usuario, se le informa que el día __ de __ de 20__, vence el periodo de transición de treintadías naturales que nos fue otorgado por el SAT, derivado de la publicación en el Portal del SAT de laterminación de la vigencia de la autorización para operar como proveedor de _____(Nota: anotar”equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos”, “servicios de verificación de lacorrecta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos” o “servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo opetrolífero de que se trate, y el octanaje en el caso de gasolina”), por lo que se le hace una atentainvitación para contratar dichos bienes o servicios con cualquiera de los proveedores publicados comoautorizados en el citado portal”.

2. Enviar mediante correo electrónico a todos sus clientes el mensaje señalado en el punto anterior,solicitando la confirmación de recepción del mensaje.

3. Remitir a través del Portal del SAT los archivos que contengan por cada uno de sus clientes, copia delaviso remitido mediante correo electrónico y, de contar con ella, la confirmación de recepción por partede sus clientes, de conformidad con la ficha de trámite 284/CFF “Informe de envío de avisos a clientessobre la terminación de la vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I,apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF”, contenida en el Anexo 1-A.

4. Abstenerse de contratar u ofrecer por cualquier medio los bienes o servicios por los cuales fueautorizado.

La publicación del aviso a que se refiere el segundo párrafo, numeral 1 de esta regla, así como el envío delcorreo señalado en el numeral 2 del mismo párrafo, deberán realizarse en un plazo máximo de tres díasnaturales inmediatos siguientes a aquél en que sea publicada la terminación de la vigencia de la autorizaciónen el Portal del SAT.

En caso de que el contribuyente incumpla con las obligaciones derivadas del periodo de transición referido enesta regla, él, sus socios o accionistas o las personas morales en las que éstos participen de manera directa oindirecta en la administración, control o capital, no podrán obtener cualquiera de las autorizaciones a que serefiere el artículo 28, fracción I, apartado B del CFF, en un plazo de ocho años, contados a partir del día enque terminó la vigencia de su autorización.

CFF 28, RMF 2018 2.6.2.1., 2.6.2.4., 2.6.2.5.

Requisitos para renovar la vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I,apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF

2.6.2.4. Durante el noveno y décimo mes de vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I,apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF, los proveedores autorizados podrán solicitar la renovación de laautorización respectiva por doce meses adicionales al plazo previamente autorizado, siempre que cumplancon los requisitos establecidos en la ficha de trámite 282/CFF “Solicitud de renovación de las autorizaciones aque se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF”, contenida en el Anexo 1-A.

En caso de no cumplir con los requisitos establecidos en la ficha de trámite a que se refiere el párrafo anterior, laautoridad fiscal podrá requerir al contribuyente para que, en un plazo máximo de diez días hábiles, contados apartir de que surta sus efectos la notificación del requerimiento, subsane las omisiones detectadas. De nosubsanarse el requerimiento en tiempo y forma, la solicitud de renovación de autorización se tendrá por nopresentada; lo cual no limita el derecho del contribuyente de presentar nuevamente la solicitud, siempre quese realice dentro del plazo indicado en el párrafo anterior.

CFF 28, RMF 2018 2.6.2.2., 2.6.2.3.

Causas de revocación de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer ycuarto párrafos del CFF

2.6.2.5. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, quinto párrafo del CFF, son causas de revocación de lasautorizaciones a que se refiere el tercer y cuarto párrafos de dicho apartado, los siguientes supuestos cuandosean actualizados por el proveedor autorizado:

I. Sea publicado en el listado a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF.

II. Se encuentre como no localizado ante el RFC.

III. No se encuentre al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, de conformidad con laregla 2.1.39.

IV. Incumpla cualquiera de las obligaciones establecidas en la resolución de autorización, en la regla2.6.2.2. o en la “Carta compromiso de auxilio, facilitación, confidencialidad, reserva y resguardo deinformación y datos” que haya suscrito.

V. Ceda o transmita parcial o totalmente los derechos derivados de la autorización, o bien, mediantecualquier acto jurídico, transfiera el control corporativo o de gestión. Se entenderá por controlcorporativo o de gestión, la capacidad para llevar a cabo cualquiera de los siguientes actos:

a) Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, desocios u órganos equivalentes del autorizado, o nombrar o destituir a la mayoría de susconsejeros, administradores o sus equivalentes.

b) Mantener la titularidad de derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el votorespecto de más del cincuenta por ciento de la totalidad del capital social del autorizado.

c) Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas delautorizado, ya sea a través de la propiedad de valores, por contrato o de cualquier otra forma.

VI. Sea inhabilitado para contratar con la Administración Pública Federal, la Procuraduría General de laRepública o las entidades federativas.

También se considerará como causal de revocación el supuesto en el que los socios, accionistas orepresentantes legales del proveedor autorizado, se encuentren como no localizados ante el RFC.

Cuando se detecte alguno de los supuestos señalados en esta regla, la ACAJNH emitirá un oficio mediante elcual se requerirá al proveedor autorizado para que, en un plazo de quince días hábiles, siguientes a aquél enque surta sus efectos la notificación del referido oficio, manifieste lo que a su derecho convenga, y exhiba yaporte la documentación e información que considere pertinente para acreditar que corrigió su situación fiscalo para desvirtuar las causas de revocación señaladas.

En caso de atenderse el requerimiento y considerarse necesario, la ACAJNH podrá requerir nuevamente alproveedor autorizado, quien contará con el mismo plazo señalado en el párrafo anterior para cumplir dichorequerimiento.

La ACAJNH, en un plazo no mayor a veinte días hábiles, contados a partir de que el contribuyente atienda elrequerimiento a que se refieren los párrafos anteriores, notificará la resolución mediante la cual informará alcontribuyente si la documentación e información aportada fue suficiente para acreditar que corrigió susituación fiscal, o bien, para desvirtuar la o las causales de revocación.

En el supuesto de que transcurra el plazo otorgado en el oficio de requerimiento sin que el autorizado atienda elmismo, la ACAJNH, en un plazo no mayor a veinte días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente alvencimiento de dicho requerimiento, notificará la resolución mediante la cual revoque su autorización.

El contribuyente al que le haya sido revocada su autorización, no podrá obtenerla nuevamente en los cinco añosposteriores a partir de la notificación de la resolución correspondiente. En caso de que el contribuyenteademás incumpla con las obligaciones derivadas del periodo de transición referido en la regla 2.6.2.3., él, sussocios o accionistas o las personas morales en las que éstos participen de manera directa o indirecta en laadministración, control o capital, no podrán obtener cualquiera de las autorizaciones a que se refiere elartículo 28, fracción I, apartado B del CFF, en un plazo de ocho años, contados a partir del día en que terminóla vigencia de su autorización.

CFF 28, 69-B, RMF 2018 2.6.2.1., 2.6.2.2., 2.6.2.3.

Comprobantes fiscales de centros cambiarios, instituciones que componen el sistema financiero ySOCAP

2.7.1.17. Para los efectos de los artículos 7, tercer párrafo de la LISR y 29, en relación con el artículo 29-A del CFF, loscentros cambiarios, las instituciones que componen el sistema financiero y las SOCAP tendrán que identificarlas operaciones de compra y de venta de divisas que realizan, haciendo mención expresa de que los CFDI seexpiden por la “compra”, o bien, por la “venta” de divisas, para lo cual deberán utilizar el complementorespectivo publicado por el SAT en su portal.

CFF 29, 29-A, LISR 7, RMF 2018 2.7.1.8.

Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general

2.7.1.24. ………………………………………………………………………………………………………

En operaciones con el público en general pactadas en pagos parciales o diferidos, los contribuyentes podránemitir un comprobante en los términos previstos en esta regla exclusivamente para reflejar dichasoperaciones. En dicho caso, los contribuyentes que acumulen ingresos conforme a lo devengado reflejarán elmonto total de la operación en la factura global que corresponda; tratándose de contribuyentes que tributanconforme a flujo de efectivo, deberán reflejar solamente los montos efectivamente recibidos por la operaciónen cada una de las facturas globales que se emitan. A las operaciones descritas en el presente párrafo no lesserá aplicable lo previsto en la regla 2.7.1.35.

La facilidad establecida en esta regla no es aplicable tratándose de los sujetos señalados en la regla 2.6.1.2.

CFF 29, 29-A, RCFF 39, LISR 112, RMF 2018 2.6.1.2., 2.7.1.26., 2.7.1.35., 2.8.1.5.

Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor

2.7.1.39. ………………………………………………………………………………………………………

a) Los que amparen montos totales de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).

………………………………………………………………………………………………………

m) Emitidos por la Federación por concepto de derechos, productos y aprovechamientos.

n) En el supuesto de la regla 2.7.1.44., último párrafo.

………………………………………………………………………………………………………

CFF 29, 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto, RMF 2018 2.4.3., 2.7.1.24., 2.7.1.26., 2.7.1.44., 2.7.2.19.,2.7.4.1., 2.7.4.6.

Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición”

2.7.1.44. Para efectos de lo dispuesto por los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y penúltimo, 29-A,primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, y las reglas 2.7.1.32., fracción II y 2.7.1.35., los contribuyentesque no reciban el pago del monto total del CFDI al momento de su expedición, podrán considerarlas comopagadas en una sola exhibición para efectos de la facturación, siempre que:

I. Se haya pactado o se estime que el monto total que ampare el comprobante se recibirá a más tardar eldía 17 del mes de calendario inmediato posterior a aquél en el cual se expidió el CFDI.

II. Señalen en el CFDI como método de pago “PUE” (Pago en una sola exhibición) y cuál será la forma enque se recibirá dicho pago.

III. Se realice efectivamente el pago de la totalidad de la contraprestación a más tardar en el plazoseñalado en la fracción I de esta regla.

Cuando el pago del monto total que ampare el comprobante se efectué entre el día primero y el 17 del mes decalendario inmediato posterior a aquél en que se expidió el CFDI, el acreditamiento del IVA e IEPS,respectivamente, deberá realizarse por el receptor del CFDI en el mes en que el impuesto trasladado hayasido efectivamente pagado.

En aquellos casos en que el pago se realice en una forma distinta a la que se señaló en el CFDI, elcontribuyente cancelará el CFDI emitido por la operación y emitirá uno nuevo señalando como forma de pagola que efectivamente corresponda.

En el caso de que la totalidad del pago de la operación que ampara el CFDI no se realice a más tardar el día 17del mes de calendario inmediato posterior a aquél en el cual se expidió el CFDI, el contribuyente cancelará elCFDI emitido por la operación y emitirá uno nuevo señalando como forma de pago “99” por definir y comométodo de pago “PPD” pago en parcialidades o diferido, relacionando el nuevo CFDI con el emitidooriginalmente como “Sustitución de los CFDI previos”, debiendo adicionalmente emitir por el pago o los pagosque efectivamente le realicen, el CFDI con complemento para recepción de pagos que corresponda deconformidad con lo dispuesto por las reglas 2.7.1.32. y 2.7.1.35.

CFF 29, 29-A, RMF 2018 2.7.1.32., 2.7.1.35.

Facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como documento base un CFDI

2.7.1.45. Para los efectos de los artículos 29, primer y penúltimo párrafos y 29-A, fracción IX del CFF y la regla 2.7.1.35.,los contribuyentes que celebren operaciones de factoraje financiero podrán optar por, en lugar de relacionarlos datos del CFDI expedido por la operación que dio origen al derecho de cobro, realizar lo siguiente:

I. El factorado emitirá un CFDI con Complemento para recepción de pagos al factorante de conformidadcon el Apéndice 2. Operaciones de factoraje financiero, de la Guía de llenado del comprobante al quese le incorpore el complemento para recepción de pagos, publicado en el Portal del SAT, en el quedescriba e indique la operación por la cual se tiene u originó el derecho de cobro que se cede, asícomo el número, nombre o identificador que tenga el documento o documentos que soportan, pruebano identifican los derechos de cobro objeto de la operación de factoraje financiero.

II. El factorante que realice cobro al deudor, deberá expedir al mismo un CFDI con Complemento pararecepción de pagos, en el cual al relacionar el pago recibido señalará como folio fiscal del CFDI cuyosaldo se liquida el número de folio: 00000000-0000-0000-0000-000000000000, debiendo asentar losdemás datos requeridos en el comprobante conforme a la citada Guía de llenado.

La facilidad prevista en esta regla será aplicable siempre que:

a) El factorado haya emitido al deudor el CFDI por la operación comercial original, salvo el caso en que noesté obligado a ello conforme a lo dispuesto en las disposiciones fiscales vigentes.

b) El factorado manifieste por escrito o por cualquier otro medio electrónico al factorante bajo protesta dedecir verdad que si emitió o emitirá al deudor el CFDI por la operación comercial original, en el caso yconforme establezcan las disposiciones fiscales vigentes.

c) El contrato de factoraje, incluyendo la oferta, aceptación, cobro y liquidación de los derechos de cobroobjeto del factoraje, se celebre entre las partes, haciendo uso de documentos distintos a CFDI comosoporte, prueba o identificadores de los derechos de cobro objeto de la operación de factorajefinanciero.

d) El factorante desconozca o no pueda identificar el o los CFDI que soporten, documenten o serelacionen con los derechos de cobro objeto del contrato de factoraje.

CFF 29, 29-A, RMF 2018 2.7.1.35.

Comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocarburos y petrolíferos

2.7.1.46. Para los efectos de los artículos 28, fracción I, apartado B, 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes a que hacereferencia la regla 2.6.1.2., deberán incorporar en los CFDI que expidan por las actividades señaladas endicha regla y respecto de los hidrocarburos y petrolíferos referidos en la regla 2.6.1.1., el complementodenominado “Hidrocarburos y Petrolíferos”, mismo al que se incorporará la siguiente información:

I. Tipo de hidrocarburo o petrolífero que ampare el CFDI.

II. Clave en el RFC del proveedor de servicios de emisión de dictámenes autorizado por el SAT que hayaemitido el dictamen de laboratorio correspondiente.

III. Número de folio y fecha de emisión del dictamen.

CFF 28, 29, 29-A, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.2.1.

Habilitación de terceros

2.7.1.47. Para los efectos del artículo 19, primer párrafo del CFF, los contribuyentes podrán habilitar a terceros para queen su nombre realicen trámites y utilicen los servicios disponibles dentro de las aplicaciones del SAT, entérminos de la ficha de trámite 287/CFF “Solicitud de habilitación de terceros” y los terceros habilitados podránaceptar o rechazar dicha habilitación, en términos de la ficha de trámite 288/CFF “Aceptación o rechazo dehabilitación de terceros”, contenidas en el Anexo 1-A.

Se entenderá que los contribuyentes cumplen con los requisitos a que se refiere el artículo 19, primero,segundo, tercero y quinto párrafos del CFF y 13 de su Reglamento, cuando utilicen la aplicación “TercerosAutorizados” en el Buzón Tributario.

Los contribuyentes podrán modificar o cancelar la habilitación a que se refiere el primer párrafo de esta regla, entérminos de la ficha de trámite 289/CFF “Aviso de modificación o cancelación de la habilitación de tercerospara realizar consultas y descargas de CFDI”, contenida en el Anexo 1-A, la cual surtirá efectos al finalizar laúltima sesión activa del tercero habilitado dentro de las aplicaciones del SAT.

Para los efectos de esta regla, el SAT dará a conocer a través de su portal la relación de trámites y serviciosdisponibles.

CFF 19, RCFF 13

Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos

2.7.5.4. ………………………………………………………………………………………………………

Las personas que administren planes personales de retiro, contratados de manera individual o colectiva y lasdemás instituciones de objeto similar, a que se refieren los artículos 151, fracción V y 185 de la LISR, deberánincorporar el Complemento de CFDI para “Planes de Retiro” que al efecto el SAT publique en su portal.

CFF 29, 29-A, LISR 76, 86, 110, 117, 126, 127, 132, 135, 139, 151,185 LIEPS, 5-A, LIVA 32, 33, RMF 20183.1.15., 3.17.8.

Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual

2.8.1.7. ………………………………………………………………………………………………………

III. Tratándose de los contribuyentes a que se refiere la regla 2.6.1.2., además de lo señalado en lasfracciones anteriores, la información establecida en la regla 2.6.1.3. deberá enviarse de forma mensuala más tardar en los primeros tres días naturales del segundo mes posterior al mes al que correspondala información a enviar, por cada uno de los meses del ejercicio fiscal de que se trate.

………………………………………………………………………………………………………

CFF 16-C, 28, Ley del Mercado de Valores 104, RMF 2018 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.8.1.2., 2.8.1.5., 2.8.1.6., 2.8.1.20.

Presentación de declaraciones provisionales del ISR y definitivas del IVA de las personas físicas através del aplicativo “Mi contabilidad”

2.8.1.23. Para los efectos del artículo 31, primer párrafo del CFF y 41 de su Reglamento, las personas físicas quetributen en términos de la Sección I, Capítulo II y Capítulo III del Título IV de la Ley del ISR, excepto loscontribuyentes que registren sus operaciones a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas” en el Portaldel SAT y las personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas ypesqueras, presentarán sus pagos provisionales del ISR y definitivos del IVA utilizando el aplicativo “Micontabilidad” disponible en el Portal del SAT, en el cual deberán de manifestar los ingresos y gastosamparados en sus CFDI, que servirán para generar en forma automática la determinación del ISR e IVA.

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior tendrán la opción de presentar sus pagos provisionalessin clasificar sus CFDI de ingresos y gastos.

Para ello, deberán de calcular directamente el pago provisional o definitivo, de que se trate, y realizarán lacaptura de su información en el apartado “Determinación del impuesto”. Una vez revisada y validada lainformación, los contribuyentes enviarán la declaración eligiendo la opción “Presentar Declaración”, obtendránel acuse de recibo electrónico y en su caso, la línea de captura.

Los contribuyentes que, opten por utilizar sus CFDI para el cálculo del ISR e IVA no podrán variar dicha opciónhasta concluir el ejercicio.

CFF 31, LISR 106, 116, LIVA 5-D, RCFF 41

Declaraciones complementarias de personas físicas, a través del aplicativo “Mi contabilidad”

2.8.1.24. Para los efectos de lo señalado en el artículo 32 del CFF y la regla 2.8.1.23., las declaracionescomplementarias de pagos provisionales del ISR o definitivos del IVA que presenten las personas físicas quetributen en términos de la Sección I, Capítulo II y Capítulo III del Título IV de la Ley del ISR, será utilizando elaplicativo “Mi contabilidad”, disponible en el Portal del SAT, conforme a lo siguiente:

I. Para modificar errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.

II. Porque no declararon todas las obligaciones.

III. Por modificación de obligaciones.

IV. Por línea de captura vencida.

Las declaraciones complementarias a que se refieren las fracciones I, II y IV de la presente regla no secomputarán para el límite que establece el artículo 32 del CFF.

Las personas físicas que requieran presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales de ISR odefinitivos de IVA, correspondientes a periodos anteriores a septiembre de 2018, deberán presentarlas através del aplicativo “Mi contabilidad”, seleccionando la opción “Periodos anteriores”, así como el tipo dedeclaración complementaria.

CFF 17-A, 21, 32, RMF 2018 2.8.1.23.

Facilidades para los contribuyentes que clasifican sus CFDI en el aplicativo “Mi contabilidad”

2.8.1.25. Las personas físicas que tributen conforme a la Sección I, Capítulo II y Capítulo III del Título IV de la Ley deISR, que determinen y presenten el pago provisional del ISR y el definitivo de IVA, del periodo de que se trate,clasificando los CFDI de ingresos y gastos en el aplicativo “Mi contabilidad” en términos de lo señalado en laregla 2.8.1.23., quedarán relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:

I. Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su información contable en términos delo señalado en el artículo 28 del CFF.

II. Presentar la Información de Operaciones con Terceros (DIOT) a que se refiere el artículo 32, fracciónVIII de la Ley del IVA.

CFF 28, LIVA 32 RMF 2018 2.8.1.23.

Facilidad para personas físicas que clasifiquen sus CFDI de ingresos y gastos a través del aplicativo “Micontabilidad”

2.8.1.26. Para los efectos de lo previsto en los artículos 28, fracción III del CFF, 110, fracción II, en relación con elartículo 112, fracción III de la Ley del ISR, 32, fracción VIII de la Ley del IVA y de la regla 2.8.1.23., laspersonas físicas, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de $2,000,000.00 (dos millones de pesos 00/100M.N.), obligadas a llevar su contabilidad en el aplicativo electrónico “Mis cuentas”, que presenten sus pagosprovisionales del ISR y definitivos del IVA utilizando el aplicativo “Mi contabilidad”, clasificando sus CFDI deingresos y gastos, quedarán relevados de cumplir con la obligación de presentar la DIOT.

CFF 28, LISR 110, 112, LIVA 32, RMF 2018 2.8.1.2., 2.8.1.23.

Opción de pago del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2017

2.8.3.1. Para los efectos de los artículos 6 del CFF y 150, primer párrafo de la Ley del ISR, las personas físicas quehubieren obtenido ingresos durante el ejercicio fiscal de 2017, que no hayan sido declarados, podrán efectuarel pago del ISR que les corresponda en una sola exhibición o en seis parcialidades mensuales y sucesivas, deconformidad con lo siguiente:

I. Las autoridades fiscales les enviarán una propuesta del monto a pagar del ISR, correspondiente alejercicio fiscal de 2017, calculado a partir de la información que de acuerdo al artículo 55, fracción IVde la Ley del ISR, las instituciones del sistema financiero proporcionaron al SAT, así como la línea decaptura con la que el contribuyente podrá realizar el pago en la institución financiera autorizada, o bien,a través de su portal bancario.

Se entenderá que el contribuyente se autodetermina ese impuesto omitido correspondiente al ejerciciofiscal de 2017, al presentar el pago de éste a más tardar el 01 de abril de 2019, a través de su portalbancario, o en la ventanilla bancaria con la línea de captura, debiendo elegir si se opta por pagar enseis parcialidades, o bien, mediante una sola exhibición.

En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con el monto propuesto, podrá calcular el impuestoque le corresponda y presentar su declaración del ejercicio 2017, en términos de lo establecido en lafracción III de esta regla, utilizando la aplicación electrónica “Declaración Anual, apartado personasfísicas”, disponible en el Portal del SAT. Servicios electrónicos, opción “Regularízate en el cumplimientodel ISR por la declaración anual”. ¿Cómo cumplo?

Para efectos de la fracción I, párrafo quinto, se considerará como primera parcialidad el resultado dedividir el monto total del adeudo, el cual contempla el ISR omitido, actualización y recargos a partir dela fecha en que debió presentar la declaración anual y hasta la fecha de emisión de la propuesta depago, en términos de lo previsto en los artículos 17-A y 21 del CFF, entre seis parcialidades.

exclusivamente el FCF que se deberá solicitar ante la ADR más cercana al domicilio fiscal delcontribuyente, o bien, a través del número telefónico, Marca SAT: 627 22 728 desde la Ciudad deMéxico o 01 55 627 22 728, del resto del país, opción 9, seguido de la opción 1, proporcionando elcorreo electrónico para su envío.

En caso de que no se pague alguna parcialidad dentro de cada uno de los cinco meses, se deberánpagar recargos por la falta de pago oportuno, debiendo multiplicar el número de meses de atraso por elfactor de 0.0147; al resultado de esta multiplicación se le sumará la unidad y, por último, el importe asíobtenido se multiplicará por la cantidad que se obtenga conforme a lo previsto en el párrafo anterior. Elresultado será la cantidad a pagar correspondiente a la parcialidad atrasada.

II. Las personas físicas que hayan suspendido actividades en el RFC antes del 1 de enero de 2017, quedurante el ejercicio hubiesen percibido depósitos en efectivo que a la fecha de entrada en vigor de lapresente regla, no hayan sido declarados, y que opten por realizar sus pagos en términos de lafracción III de esta regla, serán reanudados en el RFC por la autoridad a partir del primer mes en elque la institución del sistema financiero lo reportó con depósitos en efectivo en las cuentas abiertas asu nombre, para lo cual tributarán en términos de lo establecido por el Título IV, Capítulo IX de la Leydel ISR.

III. Los contribuyentes que realicen el pago en términos de la presente regla, podrán optar por presentar sudeclaración de ISR del ejercicio 2017, utilizando cualquiera de las dos líneas de captura de lapropuesta de pago y también podrá generarlas a través del Portal del SAT, en el minisitio de”Regularízate en el cumplimiento del ISR por la declaración anual”, en el apartado de Servicioselectrónicos, en cuyo caso la declaración del ejercicio 2017, se tendrá por presentada en la fecha enque el contribuyente entere el pago total o bien, entere el pago de la primera parcialidad señalado en lapropuesta de pago, considerando que la declaración del ISR del ejercicio 2017, corresponde a losdepósitos en efectivo que se hayan tenido en el citado ejercicio, o bien, presenten la declaración deISR del ejercicio 2017 a través de la aplicación electrónica “Declaración Anual, apartado personasfísicas” disponible en el Portal del SAT. Servicios electrónicos, opción “Regularízate en el cumplimientodel ISR por la declaración anual. ¿Cómo cumplo?, acumulando la totalidad de los ingresoscorrespondientes a 2017, en los casos en los que exista cantidad a pagar, se considera cumplida lapresentación de la citada obligación, en la fecha en que se efectué el pago correspondiente a travésdel portal bancario o en ventanilla bancaria. Cuando no exista cantidad a pagar, se considera cumplidala citada obligación siempre y cuando se haya enviado la declaración.

Los contribuyentes que se acojan a la opción prevista en esta regla no estarán obligados a garantizar elinterés fiscal.

IV. La opción establecida en esta regla quedará sin efectos y las autoridades fiscales requerirán el pagodel saldo insoluto de las contribuciones omitidas, cuando el contribuyente no haya cubierto en sutotalidad el adeudo fiscal a más tardar en el mes de septiembre de 2019.

CFF 6, 17-A, 21, 66-A, LISR 55, 150

Propuesta de pago con base en los CFDI que obran en poder de la autoridad

2.8.5.5. ………………………………………………………………………………………………………

B. Para efectos del pago del ISR del ejercicio fiscal vencido, podrán efectuarlo en una sola exhibición o enseis parcialidades mensuales y sucesivas, de conformidad con lo siguiente:

III. ………………………………………………………………………………………..

Para efectos del párrafo tercero de esta fracción, se considerará como primera parcialidad elresultado de dividir el monto total del adeudo, el cual considera el ISR omitido, actualización yrecargos a partir de la fecha en que debió presentar la declaración anual y hasta la fecha deemisión de la propuesta de pago o declaración prellenada, en términos de lo previsto en losartículos 17-A y 21 del CFF entre seis parcialidades.

Para calcular el importe de las restantes cinco parcialidades del ejercicio vencido, se consideraráel saldo insoluto del ISR omitido, más los recargos y actualización que se hayan generado entrela fecha de emisión de la propuesta de pago o declaración prellenada y la fecha en que elcontribuyente haya pagado la primera parcialidad; ese resultado se dividirá entre el factor de4.8164. El resultado de esta operación deberá pagarse durante cada uno de los siguientes mesesde calendario, utilizando para ello exclusivamente el FCF que se deberá solicitar ante la ADR quecorresponda al domicilio fiscal del contribuyente, o bien, a través de MarcaSAT: 627 22 728 desdela Ciudad de México o 01 55 627 22 728 del resto del país, proporcionando el correo electrónicopara su envío.

………………………………………………………………………………………………

CFF 17-A, 21, 33, 42, LISR 9, 14, 76, 106, 115, 116, 150

Confirmaciones de criterio a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación

2.12.15. Para efectos de los artículos 46, fracción IV, párrafo segundo, 48, fracción VIII y 53-B, fracción II del CFF, loscontribuyentes sujetos al ejercicio de facultades de comprobación tendrán la opción de considerar que lasconfirmaciones de criterio a que se refiere el artículo 34 del CFF que sean contrarias a criterios no vinculativosy normativos contenidos en los Anexos 3 y 7, respectivamente, son vinculantes para la autoridad hasta elmomento de la emisión de estos últimos, siempre que cumplan los siguientes requisitos:

a) La confirmación de criterio a que se refiere el artículo 34 del CFF se haya emitido con anterioridad alejercicio de facultades de comprobación.

b) El criterio no vinculativo o normativo se haya emitido con posterioridad a la confirmación de criteriomencionado en el inciso anterior.

c) Presenten una nueva consulta en términos de la ficha de trámite 186/CFF “Consultas y autorizacionesen línea”, contenida en el Anexo 1-A, planteando la situación señalada en el primer párrafo de lapresente regla.

La respuesta a la consulta a que se refiere el inciso c) de la presente regla hará el señalamiento específico deque la autoridad dejará de estar vinculada a aplicar la confirmación de criterio que haya sido emitida a loscontribuyentes que ejerzan la opción establecida en esta regla, a partir del momento en el que se hayan dadoa conocer los criterios correspondientes contenidos en los Anexos 3 o 7, según sea el caso.

El ejercicio de esta opción no impide que la autoridad fiscal pueda iniciar el procedimiento previsto en el artículo36, primer párrafo del CFF por el período en que la resolución individual favorable surta todos sus efectoslegales.

CFF 33, 34, 35, 36, 46, 48, 53-B

Presentación del dictamen fiscal 2017

2.13.2. ………………………………………………………………………………………………………

El dictamen y la información a que se refiere la presente regla se podrá presentar a más tardar el 13 de agostodel año inmediato posterior a la terminación del ejercicio de que se trate, siempre y cuando las contribucionesestén pagadas al 15 de julio del 2018 y esto quede reflejado en el anexo “Relación de contribuciones porpagar”; la cual en los casos en que no se cumpla con lo anterior, el dictamen se considerará extemporáneo.

………………………………………………………………………………………………………

CFF 32-A 52, LISR Disposiciones Transitorias, Noveno, RCFF 58, RMF 2018 2.13.8., 2.13.15.

Obligaciones de los órganos certificadores

2.21.6. ………………………………………………………………………………………………………

III. Emitir al menos una certificación de cumplimiento a un tercero autorizado, de manera anual mediante lacual se acredite la verificación de los requisitos y obligaciones de los terceros autorizados por el SAT,en términos de la regla 2.21.7. y la ficha de trámite 286/CFF “Aviso de certificación de los tercerosautorizados”, contenida en el Anexo 1-A.

………………………………………………………………………………………………………

XII. Generar y entregar reportes estadísticos del cumplimiento del marco de control por parte de losterceros sujetos a su certificación a la ACSMC del SAT, de forma anual, de conformidad con la ficha detrámite 270/CFF “Reportes estadísticos de los órganos certificadores”, contenida en el Anexo 1-A.

XIII. Generar y entregar un informe detallado con evidencias documentales respecto al cumplimiento delmarco de control aplicable a cada uno de los terceros sujetos a su certificación, de acuerdo a loprevisto en la ficha de trámite 267/CFF “Aviso para presentar el informe de la certificación de losterceros autorizados” contenida en el Anexo 1-A.

………………………………………………………………………………………………………

CFF 32-I, RMF 2018 2.21.4., 2.21.7., 2.21.8.

Causas de revocación de la autorización para operar como órgano certificador

2.21.9. Para los efectos del artículo 32-I del CFF, el SAT podrá revocar la autorización para operar como órganocertificador, cuando éste se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:

………………………………………………………………………………………………………

X. Se encuentre publicado en el listado a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF.

XI. Se encuentre como no localizado en el RFC.

………………………………………………………………………………………………………

XIII. Emita certificación a un tercero autorizado, y la autoridad detecte que el resultado de la misma escontrario al manifestado por el órgano certificador, o que la misma carezca del sustento técnico ydocumental o no exista evidencia suficiente que permita acreditar el cumplimiento de los requisitos yobligaciones a cargo del tercero autorizado sujeto a verificación.

………………………………………………………………………………………………………

XV. Ceda o transmita parcial o totalmente, inclusive a través de fusión o escisión, los derechos derivadosde la autorización.

CFF 32-I, 69-B, RMF 2018 2.21.2., 2.21.6.

Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retirode los recursos de la cuenta individual

3.11.3. ………………………………………………………………………………………………………

Para los efectos de los párrafos cuarto y quinto de la presente regla, cuando el trabajador o su(s) beneficiario(s)opten por que las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE efectúen la retención del ISRen los términos de la regla 3.11.2., podrán aplicar dicha opción sin que sea necesario que cuenten con lanegativa de pensión emitida por el IMSS.

LISR 93, 142, 145, LSS 1973 183-C, Ley del Seguro Social 1997, Décimo Tercero Transitorio, Ley de losSistemas del Ahorro para el Retiro Noveno Transitorio, RLISR 147, 171, 173, RMF 2018 3.11.2.

Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retirode los recursos de la cuenta individual

3.11.7. ………………………………………………………………………………………………………

Para efectos de los párrafos cuarto y quinto de la presente regla, cuando el trabajador o su(s) beneficiario(s)opten por que las administradoras de fondos para el retiro o PENSIONISSSTE efectúen la retención del ISRen los términos de la regla 3.11.2., podrán aplicar dicha opción sin que sea necesario que cuenten con lanegativa de pensión emitida por el ISSSTE.

LISR 93, 142, 145, Ley del ISSSTE 1983, 90 BIS-C, RLISR 147, 171, 173, RMF 2018 3.11.2.

Administración de planes personales de retiro

3.17.6. Para los efectos del artículo 151, fracción V, segundo párrafo de la Ley del ISR, se entenderán autorizadas paraadministrar planes personales de retiro, mediante su inclusión en el listado de instituciones autorizadas paratales efectos publicado en el Portal del SAT, las instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas debolsa, administradoras de fondos para el retiro o sociedades operadoras de fondos de inversión conautorización para operar como tales en el país, siempre que presenten el aviso a que se refiere la ficha detrámite 60/ISR “Aviso para la administración de planes personales de retiro”, contenida en el Anexo 1-A.

………………………………………………………………………………………………………

El SAT dará a conocer el listado de instituciones autorizadas para administrar planes personales de retiroanualmente, en el mes de enero, con la información recibida en términos de la ficha de trámite 60/ISR “Avisopara la administración de planes personales de retiro”, contenida en el Anexo 1-A, hasta el 31 de diciembredel ejercicio inmediato anterior.

En ningún caso la publicación en el listado de instituciones autorizadas para administrar planes personales deretiro otorgará derechos distintos a los establecidos en las disposiciones aplicables, de conformidad con laautorización que al efecto les haya sido otorgada, o bien, al aviso que haya sido presentado en términos de laficha de trámite 60/ISR “Aviso para la administración de planes personales de retiro” contenida en el Anexo 1-A.

………………………………………………………………………………………………………

LISR 151, RMF 2018 3.17.7., 3.17.8., 3.22.1., 3.22.3.

Información y constancias de planes personales de retiro

3.17.8. ………………………………………………………………………………………………………

Se tendrá por cumplida la obligación de proporcionar la constancia a que hace referencia la fracción I de estaregla, cuando las personas que administren planes personales de retiro, contratados de manera individual ocolectiva, emitan el complemento de CFDI para “Planes de Retiro” que establece la regla 2.7.5.4.

LISR 150, 151, 152, RMF 2018 2.7.5.4., 3.5.8., 3.21.2., 3.21.3., 3.21.7.

Requisitos de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura

3.21.3.2. ………………………………………………………………………………………………………

II. ………………………………………………………………………………………………

público inversionista durante el periodo previo a su desincorporación del régimen bursátil señalado y seobtenga autorización previa en términos de la ficha de trámite 137/ISR “Autorización para quesociedades anónimas bursátiles o sociedades anónimas promotoras de inversión bursátil sean objetode inversión de un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura”, contenida en el Anexo 1-A.

………………………………………………………………………………………………………

LISR 32, 58, 77, 187, 188, LIVA 32, Ley de Hidrocarburos 2, 4, Ley del Mercado de Valores 2, 85, RCFF 22,RLIVA 74, RMF 2018 2.4.16., 3.1.12., 3.21.3.1., 3.21.3.3., 3.21.3.4., 3.21.3.5., 3.21.3.6., DECRETO DOF11/06/13

Proveedor de Servicio Autorizado para proporcionar los servicios a que se refiere el artículo 20, fracciónII de la Ley del IEPS

5.2.39. Para los efectos del artículo 20, fracción II de la Ley del IEPS, los contribuyentes que inicien actividades enfecha posterior al día de la publicación de la presente Resolución, en lugar de cumplir con lo establecido en laregla 5.2.38., podrán cumplir con la obligación establecida en la citada disposición legal, a través de lacontratación de un Proveedor de Servicio Autorizado para proporcionar al SAT, en forma permanente, lainformación en línea y en tiempo real de los sistemas de cómputo mencionados en la fracción I del citadoartículo.

Los contribuyentes que elijan la opción a que se refiere el párrafo anterior, deberán presentar, dentro de losquince días naturales siguientes a aquél en que inicien actividades, aviso de conformidad con la ficha detrámite 44/IEPS “Aviso del operador o permisionario que opta por contratar los servicios de un Proveedor deServicio Autorizado (PSA)”, contenida en el Anexo 1-A.

Los contribuyentes que cumplan con la obligación señalada en la regla 5.2.38., a través de la contratación de un Proveedor de Servicio Autorizado, deberán permitir el acceso a sus instalaciones al Órgano Certificador encargado de comprobar el correcto cumplimiento de las obligaciones del Proveedor de Servicio Autorizado.

………………………………………………………………………………………………………

No será posible que un contribuyente cumpla con la obligación a que se refiere la presente regla, si pretendetransmitir la información a través de más de un solo Proveedor de Servicio Autorizado, toda vez que deacuerdo a lo establecido en el Anexo 17, apartado J, dicho proveedor tiene la obligación de interconectar lossistemas centrales de apuestas, de caja y control de efectivo de cada una de las salas del permisionario uoperador, con los sistemas del SAT.

………………………………………………………………………………………………………

LIEPS 20, RMF 2018 5.2.38.

De los Proveedores de Servicio Autorizado

5.2.40. Los Proveedores de Servicio Autorizado a que se refiere la regla 5.2.39., son autorizados por el SAT, a travésde la AGJ, previo cumplimiento de los requisitos contenidos en el Apartado C del Anexo 17.

El SAT autorizó como Proveedores de Servicio a aquellas personas morales que presentaron su solicitud deautorización a más tardar el 8 de junio de 2012.

En el Portal del SAT se darán a conocer a los Proveedores de Servicio Autorizado que obtuvieron autorización,y surtirá efectos a partir de la publicación en el mismo.

Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos” contenida en el Anexo 1-A, en el que bajoprotesta de decir verdad, declare que sigue reuniendo los requisitos para ser Proveedor de ServicioAutorizado, con la certificación emitida por el Órgano Certificador autorizado por el SAT y exhiban la fianzamediante la cual garanticen al SAT el pago para resarcir el daño causado de manera directa o indirecta por elincumplimiento de sus obligaciones, en los términos que al efecto se señalen en el Anexo 17, Apartado J.

LIEPS 20, RMF 2018 5.2.39.”

SEGUNDO. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, se da aconocer el texto actualizado de las reglas a que se refiere el Resolutivo Primero de la presente Resolución.

En caso de discrepancia entre el contenido del Resolutivo Primero y del presente, prevalece el texto delResolutivo Primero:

Anexos de la RMF

1.9. Para los efectos de esta RMF, forman parte de la misma los siguientes anexos:

I. Anexo 1, que contiene las formas oficiales aprobadas por el SAT, así como las constancias depercepciones y retenciones, señaladas en esta RMF.

II. Anexo 1-A, de trámites fiscales.

III. Anexo 2, que contiene los porcentajes de deducción opcional aplicable a contribuyentes quecuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas.

IV. Anexo 3, con los criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales emitidos de conformidad con elartículo 33, fracción I, inciso h) del CFF.

V. Anexo 4, que comprende los siguientes rubros:

A. (Derogado)

B. Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de declaraciones provisionales yanuales por Internet y ventanilla bancaria.

C. Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de pagos de derechos, productos yaprovechamientos por Internet y ventanilla bancaria.

D. Instituciones de crédito autorizadas para la recepción de pagos por depósito referenciadomediante línea de captura.

VI. Anexo 5, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en el CFF.

VII. Anexo 6, “Catálogo de Actividades Económicas”, que contiene el catálogo a que se refieren losartículos 82, fracción II, inciso d) del CFF y 45, último párrafo de su Reglamento.

VIII. Anexo 7, que compila los criterios normativos en materia de impuestos internos emitidos deconformidad con los artículos 33, penúltimo párrafo y 35 del CFF.

IX. Anexo 8, que contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo delimpuesto correspondiente para los ejercicios fiscales 2017 y 2018.

X. Anexo 9, por el que se da a conocer la “Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la ResoluciónMiscelánea Fiscal para 2018, para la opción de actualización de deducciones que señala el artículo121 de la Ley del ISR”.

XI. Anexo 10, por el que se dan a conocer:

A. (Derogado)

B. Catálogo de claves de país y país de residencia.

C. (Derogado)

D. (Derogado)

XII. Anexo 11, que se integra por los siguientes Apartados:

A. Catálogo de claves de tipo de producto.

B. Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacoslabrados.

C. Catálogo de claves de entidad federativa.

D. Catálogo de claves de graduación alcohólica.

E. Catálogo de claves de empaque.

F. Catálogo de claves de unidad de medida.

G. Rectificaciones

XIII. Anexo 12, que contiene las entidades federativas y municipios que han celebrado con la Federaciónconvenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, para efectos del pago dederechos.

XIV. Anexo 13, que contiene las áreas geográficas destinadas para la preservación de flora y faunasilvestre y acuática.

XV. Anexo 14, que contiene el listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibirdonativos deducibles del ISR.

XVI. Anexo 15, respecto del ISAN.

XVII. Anexo 16, que contiene los instructivos de integración y de características, los formatos guía para lapresentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador públicoinscrito, y de los cuestionarios relativos a la revisión efectuada por el contador público, por elejercicio fiscal de 2017, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2017 (SIPRED 2017).

XVIII. Anexo 16-A, que contiene los instructivos de integración y de características, los formatos guía parala presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contadorpúblico inscrito, por el ejercicio fiscal de 2017, utilizando el sistema de presentación del dictamen2017(SIPRED 2017).

XIX. Anexo 17 De los Proveedores de Servicio Autorizado y los Órganos Certificadores de Juegos conApuestas y Sorteos.

XX. Anexo 18, por el que se dan a conocer las características, así como las disposiciones generales delos controles volumétricos que para gasolina, diésel, gas natural para combustión automotriz y gaslicuado de petróleo para combustión automotriz, se enajene en establecimientos abiertos al públicoen general, de conformidad con el artículo 28, fracción I, segundo párrafo del CFF.

XXI. Anexo 19, que contiene las cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos delaño 2018.

XXII. Anexo 20, “Medios electrónicos”.

XXIII. Anexo 21, “Documentos digitales”, que contiene el marco general de los documentos digitales y elmecanismo de comunicación entre los proveedores de certificación de recepción de documentosdigitales y los contribuyentes.

XXIV. Anexo 22, que contiene las ciudades que comprenden dos o más Municipios, conforme al CatálogoUrbano Nacional 2012, elaborado por la Secretaría de Desarrollo Social, la Secretaría deGobernación y el Consejo Nacional de Población.

XXV. Anexo 23, que contiene el domicilio de las Unidades Administrativas del SAT.

XXVI. Anexo 24, que se refiere a la Contabilidad en Medios Electrónicos.

XXVII. Anexo 25, que contiene el Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y elDepartamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscalinternacional incluyendo respecto de FATCA y las Disposiciones adicionales aplicables para lageneración de información respecto de las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, incisoa) de dicho Anexo.

XXVIII. Anexo 25-Bis, que comprende los siguientes rubros:

1. Obligaciones Generales y Procedimientos de Identificación y Reporte de CuentasReportables.

2. Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información respecto de lascuentas y los pagos a que se refiere la Primera Parte de dicho Anexo.

XXIX. Anexo 26, que se refiere a Códigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.

XXX. Anexo 26-Bis, que se refiere a Códigos de Seguridad para la Industria Tabacalera a través deservicios.

XXXI. Anexo 27, que contiene las cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y delImpuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos que establece la Ley deIngresos sobre Hidrocarburos y su Reglamento, vigentes a partir del 1 de enero de 2018.

XXXII. Anexo 28, que contiene las obligaciones y requisitos de los emisores de monederos electrónicosutilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres y devales de despensa.

XXXIII. Anexo 29, que contiene las conductas que se configuran en incumplimientos de lasespecificaciones tecnológicas determinadas por el SAT, al enviar CFDI a dicho órganodesconcentrado a que se refieren los artículos 81, fracción XLIII y 82, fracción XL del CFF.

XXXIV. Anexo 30 “Especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos”.

XXXV. Anexo 31 “De los servicios de verificación de la correcta operación y funcionamiento de los equiposy programas informáticos para llevar los controles volumétricos y de los certificados que se emitan”.

CFF 28, 31, 32, 33, 35, 81, 82, LISR 5, 121, 178, RCFF 45, RMF 2018 3.5.8., 3.15.1.

Referencias a la Ciudad de México y a las Alcaldías

1.10. Para efectos de los artículos 18, segundo párrafo, fracción I, 29-A, primer párrafo, fracciones I y III, así como 31del CFF, las referencias que hagan los contribuyentes al Distrito Federal y a las Delegaciones en laspromociones, comprobantes fiscales digitales por internet, declaraciones, avisos o informes que presentenante las autoridades fiscales, se entenderán hechas a la Ciudad de México y a las Alcaldías, respectivamentey tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales.

CFF 18, 29-A, 31, 81, 82, 83, 84

Presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales. Procedimiento para desvirtuar los hechos quellevaron a la autoridad a notificarlos

CFF 69-B Bis

Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación

No se considera aplicación estandarizada o estándar, aquélla especial o específica. Para estos efectos, seentiende por aplicación especial o específica, cualquiera de las siguientes:

I. Aquélla adaptada de algún modo para el adquirente o el usuario.

II. Aquélla diseñada, desarrollada o fabricada exclusivamente para un usuario o grupo de usuarios.

CFF 15-B, LISR 167

Cambio de domicilio fiscal, Alcaldía

CFF 27, 31, RCFF 29, 30

Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados y de los dictámenes de laboratorio
aplicables a hidrocarburos y petrolíferos

Inconsistencias en la medición de controles volumétricos

2.6.1. (Derogada)

Sección 2.6.1. Disposiciones generales

Hidrocarburos y petrolíferos que son objeto de los controles volumétricos

2.6.1.1. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B, primer párrafo del CFF, se entiende por:

I. Hidrocarburos: petróleo, gas natural y sus condensados;

II. Petrolíferos: gasolinas, diésel, turbosina, mezclados o no con otros componentes, así como gas licuadode petróleo y propano.

CFF 28

Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

CFF 14, 28, Ley de Hidrocarburos 4, Reglamento de las actividades a que se refiere el Título Tercero de la Leyde Hidrocarburos, 15, 16, 19, 20, 23, 24, 25 26, RMF 2018 2.6.1.1.

Características que deberán cumplir los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.3. Para los efectos del artículo 28, fracciones I, apartado B, primero, segundo, tercero y último párrafos y IV delCFF, los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos deberán generar, recopilar,almacenar y procesar, los registros de los volúmenes de las operaciones y de las existencias de loshidrocarburos o petrolíferos a que se refiere la regla 2.6.1.1., incluyendo la información sobre la determinacióndel tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, así como de los CFDI asociados a la adquisición yenajenación de dichos bienes o, en su caso, a los servicios que tuvieron por objeto tales bienes, deconformidad con las especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad establecidas en el Anexo 30.

CFF 28, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.8.1.7.

Requerimientos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.4. Para los efectos del artículo 28, fracción I, apartado B del CFF, los contribuyentes a que se refiere la regla2.6.1.2., deberán:

I. Contratar la adquisición e instalación de los equipos y programas informáticos para llevar controlesvolumétricos, con los proveedores autorizados por el SAT.

VIII. Enviar al SAT los reportes mensuales de información a que se refiere el Anexo 30, en la periodicidadestablecida en la regla 2.8.1.7., fracción III.

CFF 28, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.8.1.7.

Inconsistencias en los controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos

2.6.1.5. Para los efectos del artículo 81, fracción XXV, inciso b) del CFF, se considera que los contribuyentes a que serefiere la regla 2.6.1.2., contravienen lo dispuesto en el artículo 28, fracción I, apartado B del CFF, cuando:

VI. Se alteren, inutilicen o destruyan, de forma permanente o incluso temporal, los equipos y programasinformáticos para llevar controles volumétricos.

VII. Se presenten inconsistencias en el registro de la información, de conformidad con el Anexo 30.

CFF 28, 53-D, 81, RMF 2018 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.3., 2.6.1.4.

Sección 2.6.2. De los proveedores autorizados en materia de controles volumétricos de hidrocarburos
y petrolíferos

Requisitos para obtener las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer ycuarto párrafos del CFF

I. Equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos, que cumplan lo establecido en elAnexo 30;

III. Servicios de emisión de dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que setrate, y el octanaje en el caso de gasolina, que cumplan lo establecido en el Anexo 32.

Los contribuyentes interesados en obtener la autorización a que se refiere la fracción I de la presente regla,previo a solicitar la autorización correspondiente, deberán presentar ante la AGCTI una solicitud de validacióny opinión técnica de sus programas informáticos, de conformidad con la ficha de trámite 277/CFF “Solicitud devalidación y opinión técnica de programas informáticos para llevar controles volumétricos”, contenida en elAnexo 1-A.