Modificaciones fiscales relevantes: Anexos 1, 14, 15, 26, 27, 29, 30, 31 y 32 de la Quinta RMF 2025

DOF 03 noviembre 2025

ANEXOS 1, 14, 15, 26, 27, 29, 30, 31 y 32 de la Quinta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025,publicada el 22 de octubre de 2025.

En resumen:

Entrada en vigor: 4 de noviembre de 2025 (día siguiente a su publicación, salvo disposición expresa)
Sujetos afectados:

Donatarias autorizadas
Contribuyentes del sector energético (PEMEX, hidrocarburos)
Importadores y fabricantes de vehículos
Usuarios de trámites electrónicos y formularios oficiales del SAT

Modificaciones destacadas por anexo

Anexo 1 – Formas Oficiales Fiscales

Tema afectado: Derogación de formatos relacionados con hidrocarburos

Se derogan los siguientes formatos:
- DUC-A, DUC-M, DEXTH, DEXPH
- Estos estaban relacionados con PEMEX y la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

Impacto práctico: Empresas del sector energético deberán verificar qué nuevos medios deberán emplear para reportar o presentar información derivada de sus obligaciones fiscales.

Anexo 14 – Donatarias autorizadas

Actualización completa al listado de organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR.

Incluye:

Nuevas autorizaciones (divididas por rubro: asistencial, educativo, cultural, ecológico, desarrollo social, etc.).
Organizaciones con autorización para recibir donativos desde el extranjero bajo convenios internacionales.
Cambios de rubro y denominación social.
Rectificaciones por cumplimiento de sentencias.
Revocaciones conforme al artículo 82 Quáter de la Ley del ISR.
Cancelaciones voluntarias conforme al artículo 82 fracción V.
Avisos de extinción, disolución o liquidación (ficha 16/ISR Anexo 1-A).

Impacto práctico:
Donatarias deben revisar si su autorización permanece vigente, si se modificó su estatus o denominación, o si fueron revocadas. Las empresas que realizan donativos deben asegurarse que sus beneficiarios continúan autorizados.

Anexo 15 – ISAN (Impuesto sobre Automóviles Nuevos)

Actualización al catálogo de claves vehiculares registradas.

Se agregan nuevas versiones de modelos para más de 20 marcas: Ford, BMW, Audi, Honda, Mazda, Toyota, etc.
Incluye híbridos, eléctricos, y de combustión interna, tanto nacionales como importados.

Impacto práctico:
Contribuyentes que importan, fabrican o comercializan vehículos nuevos deben validar las claves vehiculares actualizadas para asegurar el cumplimiento correcto de obligaciones en materia de ISAN.

Otros Anexos modificados (sin detalle disponible en la publicación actual)

Anexos 26, 27, 29, 30, 31 y 32
La publicación indica que fueron modificados, pero no presenta contenido específico. Se recomienda esperar a su publicación íntegra o contactar a la autoridad.

Conclusión

Estas modificaciones pueden impactar tanto a personas morales con fines no lucrativos, como a empresas del sector energético y automotriz. Es fundamental revisar si la operación de tu organización o empresa se ve afectada y adecuar tus procedimientos conforme a la nueva normatividad.